| Campo DC | Valor | Idioma |
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| dc.contributor.advisor | Nunes, Danielle Montenegro Salamone | pt_BR |
| dc.contributor.author | Freitas, Juliana Bacelar de | pt_BR |
| dc.date.accessioned | 2024-08-26T20:21:02Z | - |
| dc.date.available | 2024-08-26T20:21:02Z | - |
| dc.date.issued | 2024-08-26 | - |
| dc.date.submitted | 2024-02-20 | - |
| dc.identifier.citation | FREITAS, Juliana Bacelar de.Red flags e risco de auditoria: uma análise sob a ótica das penalidades contra auditores. 2024. 133 f., il. Dissertação (Mestrado em Ciências Contábeis) — Universidade de Brasília, Brasília, 2024. | pt_BR |
| dc.identifier.uri | http://repositorio2.unb.br/jspui/handle/10482/50185 | - |
| dc.description | Dissertação (mestrado) — Universidade de Brasília, Faculdade de Economia, Administração, Contabilidade e Gestão de Políticas Públicas, Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais, Programa de Pós-Graduação em Ciências Contábeis, 2024. | pt_BR |
| dc.description.abstract | Esta pesquisa tem o objetivo de identificar red flags em eventos em que o Risco de Auditoria
se materializou no cenário brasileiro entre os anos de 2000 e 2022. A materialização do risco
foi observada através das penalidades aplicadas pela CVM contra auditores independentes pela
execução de auditoria com falhas relatadas nos Processos Administrativos Sancionadores e
Termos de Compromisso Celebrados julgados e assinados. Por meio do modelo de regressão
linear proposto e das 350 observações, foi possível analisar as relações entre os eventos de
concretização do risco (penalidades) e as red flags, representadas pelas características
financeiras, estruturais e de ambiente da empresa auditada e características do auditor. Os
achados evidenciam que as sanções são relacionadas: (i) positivamente e estatisticamente
relevante com a ausência de estrutura de Governança Corporativa e Comitê de Auditoria ou
Fiscal no cliente de auditoria, variação fora do esperado para o tamanho da empresa auditada,
entidade auditada em segmento de mercado arriscado, descasamento de receita operacional e
fluxo de caixa operacional do cliente de auditoria, acusados reincidentes e tempo de julgamento
do processo e (ii) negativamente e estatisticamente relevante com problemas de continuidade
operacional na empresa auditada, dúvidas sobre a reputações dos gestores auditados, auditoria
realizada por Big Four ou Pessoa Física e o tempo de abertura do processo. Ademais, os testes
de robustez evidenciaram que os eventos de concretização do risco de auditoria apresentam
mais de uma red flag por situação e corroboraram os achados e a escala de gravidade de
penalidade proposta na regressão principal do estudo. Portanto, o estudo contribui para a
melhoria da qualidade das auditorias, acompanhamento dos reguladores e para o
desenvolvimento da literatura conjunta de red flags, penalidades contra auditores e risco de
auditoria. | pt_BR |
| dc.language.iso | Português | pt_BR |
| dc.rights | Acesso Aberto | pt_BR |
| dc.title | Red flags e risco de auditoria : uma análise sob a ótica das penalidades contra auditores | pt_BR |
| dc.type | Dissertação | pt_BR |
| dc.subject.keyword | Auditoria | pt_BR |
| dc.subject.keyword | Auditoria - penalidade | pt_BR |
| dc.subject.keyword | Auditoria - qualidade | pt_BR |
| dc.rights.license | A concessão da licença deste item refere-se ao termo de autorização impresso assinado pelo autor com as seguintes condições: Na qualidade de titular dos direitos de autor da publicação, autorizo a Universidade de Brasília e o IBICT a disponibilizar por meio dos sites www.unb.br, www.ibict.br, www.ndltd.org sem ressarcimento dos direitos autorais, de acordo com a Lei nº 9610/98, o texto integral da obra supracitada, conforme permissões assinaladas, para fins de leitura, impressão e/ou download, a título de divulgação da produção científica brasileira, a partir desta data. | pt_BR |
| dc.description.abstract1 | This research aims to identify red flags in events in which Audit Risk materialized in the
Brazilian scenario between the years 2000 and 2022. The materialization of the risk was
observed through the penalties imposed by the CVM (Brazilian Securities and Exchange
Commission) against independent auditors for the execution of audits with reported deficiencies
in the Administrative Sanctioning Processes and Judged and Signed Commitment Terms. Using
the proposed linear regression model and the 350 observations, it was possible to analyze the
relationships between risk materialization events and red flags, represented by the financial,
structural and environmental characteristics of the audited company and characteristics of the
auditor. The findings indicate that sanctions are: (i) positively and statistically significantly
related to the absence of Corporate Governance structure and Audit Committee in the audited
client, variation beyond the expected for the size of the audited company, the audited entity
operating in a risky market segment, mismatch between operational revenue and operational
cash flow of the audited client, accused auditors with a history of recurrence, and processing
time; and (ii) negatively and statistically significantly related to operational continuity issues in
the audited company, doubts about the reputation of the audited managers, audits conducted by
Big Four or Individuals, and the time of process initiation. Furthermore, robustness tests
revealed that events of audit risk materialization exhibit more than one red flag per situation,
supporting the findings and the severity scale of penalties proposed in the main regression of
the study. Therefore, the study contributes to the enhancement of audit quality, regulatory
oversight, and the development of the joint literature on red flags, penalties against auditors,
and audit risk. | pt_BR |
| dc.description.abstract2 | Esta investigación tiene como objetivo identificar indicadores de alerta (red flags) en eventos
en los cuales el Riesgo de Auditoría se materializó en el contexto brasileño entre los años 2000
y 2022. La materialización del riesgo se observó a través de las sanciones impuestas por la
CVM (Comisión de Valores Mobiliarios de Brasil) contra auditores independientes por la
ejecución de auditorías con deficiencias informadas en los Procesos Administrativos
Sancionadores y en los Términos de Compromiso Juzgados y Firmados. Mediante el modelo
de regresión lineal propuesto y el análisis de 350 observaciones, fue posible examinar las
relaciones entre los eventos de materialización del riesgo y los indicadores de alerta,
representados por características financieras, estructurales y ambientales de la empresa
auditada, así como por características del auditor. Los hallazgos indican que las sanciones están:
(i) relacionadas positiva y estadísticamente de manera significativa con la ausencia de una
estructura de Gobierno Corporativo y Comité de Auditoría en el cliente auditado, variación
fuera de lo esperado para el tamaño de la empresa auditada, la entidad auditada operando en un
segmento de mercado de riesgo, desajuste entre los ingresos operativos y el flujo de efectivo
operativo del cliente auditado, auditores acusados reincidentes y tiempo de procesamiento; y
(ii) relacionadas negativa y estadísticamente de manera significativa con problemas de
continuidad operativa en la empresa auditada, dudas sobre la reputación de los gestores
auditados, auditorías realizadas por las Cuatro Grandes ("Big Four") o personas físicas, y el
tiempo de apertura del proceso. Además, las pruebas de robustez revelaron que los eventos de
materialización del riesgo de auditoría presentan más de un indicador de alerta por situación,
respaldando los hallazgos y la escala de gravedad de las sanciones propuestas en la regresión
principal del estudio. Por lo tanto, el estudio contribuye a mejorar la calidad de las auditorías,
la supervisión regulatoria y el desarrollo de la literatura conjunta sobre indicadores de alerta,
sanciones contra auditores y riesgo de auditoría. | pt_BR |
| dc.description.unidade | Faculdade de Economia, Administração, Contabilidade e Gestão de Políticas Públicas (FACE) | pt_BR |
| dc.description.unidade | Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais (FACE CCA) | pt_BR |
| dc.description.ppg | Programa de Pós-Graduação em Ciências Contábeis | pt_BR |
| Aparece nas coleções: | Teses, dissertações e produtos pós-doutorado
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